一名联邦法官驳回了老年欺诈受害者40多万美元的所得税退税申请，称他很遗憾，根据法律，他别无选择，只能站在国税局一边。
丹尼斯和苏珊娜·戈马斯的故事显示了税法对犯罪受害者帮助的局限性——尤其是现在，法官和税务专家说。
这对佛罗里达州的退休夫妇被他们的女儿骗走了近200万美元，而他们的女儿现在被判犯有包括盗窃在内的重罪。她被判25年监禁，目前正在服刑。
坦帕联邦法官汤姆·巴伯(Tom Barber)本周在一项裁决中表示，一项原本可以帮助收回部分储蓄资金的扣除在2025年之前是禁止的，而处理损失的个人退休账户和养老金的其他方式也不符合税收规定。
巴伯写道:“这些年迈的原告现在被要求为从他们那里偷来的钱纳税，这似乎是不公平的。”不过，这位法官后来补充说，他“有义务遵守法律，即使在像本案这样的情况下，结果似乎是不公正的”。
“这只是一个不幸的结果。我们当然计划上诉，”代表这对70多岁夫妇的律师泰勒·德威特说。德威特于周五提交了上诉通知。
国税局发言人说，国税局对未决诉讼不予置评。
“无可争议且令人不安”
根据法庭文件和检察官的说法，苏珊娜·安德森(Suzanne Anderson)从母亲、继父和他们的朋友那里勒索钱财的阴谋包括支付律师费用和谎称自己得了癌症。
巴伯法官写道:“本案的事实是无可争议且令人不安的。”
2016年，戈马斯夫妇退休时，他们把生宠物食品业务交给了安德森。大约一年后，她说服了这对夫妇，让他们相信前雇员一直在滥用公司的信用卡处理账户来欺骗客户。
安德森说，戈麦斯夫妇需要聘请一名律师，以避免法律纠纷和丹尼斯·戈麦斯可能被捕。她提出了一个名字，这对夫妇给她寄了近14万美元聘请这名男子。但这对夫妇从未见过律师，也没有联系过律师，因为安德森总是中间人。巴伯说，有一次，她创建了一个虚假的电子邮件地址来冒充律师。
在她的计划中，安德森反复向这对夫妇要钱，据说这些钱可以解决法律问题，避免戈马斯被捕。法庭文件显示，她还告诉他们，她需要钱治疗胃癌。
这对夫妇的朋友最终找到了据称是聘请的律师。这位律师证实，他不是安德森或戈麦斯夫妇的代理律师。法庭文件显示，安德森把钱装进了自己的口袋。
2019年8月，朋友们告诉戈麦斯夫妇，安德森在欺骗他们。(法庭文件显示，安德森从一些朋友和其他人那里骗取了20多万美元。)埃尔南多县警方于当天展开调查，并于2021年1月逮捕了安德森。一年多后，安德森认罪，并于去年9月被判刑。
巴伯说，在监狱里呆上很长一段时间“正是她该待的地方”。但法官表示，目前的案件取决于“她的欺诈行为的受害者是否需要为她从他们那里偷来的钱缴纳联邦所得税”。令人惊讶的是，由于下面解释的原因，他们确实如此。”
盗窃损失扣除
曾经有一段时间，像戈麦斯这样的纳税人可以申请个人财产的盗窃损失扣除。盗窃损失的金额超过申报人调整后总收入的10%是可扣除的。
但2017年的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)大大缩小了盗窃损失扣除到2025年的范围，以及其他分项扣除。它还表示，声称的伤亡损失只有在与联邦宣布的灾难有关时才有资格。
佛罗里达大学莱文法学院(University of Florida Levin College of law)的税法教授查琳·卢克(Charlene Luke)研究了盗窃和伤亡损失扣除额，她说，“如果是个人的钱被偷了，那就没了。”
“它被当作任何其他形式的消费一样对待，这是非常有问题的。如果你参加游轮或其他娱乐活动，你不能扣款。现在，如果有人偷了你的钱，你就不会得到扣款了。”
巴伯说，从历史上看，被盗受害者可以在他们得知被盗的那一年扣除损失。当戈麦斯一家在2019年得知这起盗窃案时，扣除被暂停了。
因此，诉讼的焦点是这对夫妇2017年的纳税申报单。他们在2020年修改了它，现在他们知道了安德森的欺骗行为。
最新的申报表显示，这对夫妇应获得412259美元的退款，外加利息。他们想从个人退休账户和养老金账户中扣除117万美元，然后交给安德森。
美国国税局拒绝了退税申请，称个人退休账户和养老金分配不能扣除。接下来是联邦诉讼。
德威特说，戈麦斯夫妇并没有试图在修改后的申报表中要求扣除盗窃损失。他的客户说，个人退休账户和养老金分配可以免税的原因有两个。
他们认为这笔钱必须被排除在收入之外，因为他们从未从这笔钱中获得任何经济利益。他们指出，受益的是安德森。
作为佐证，他们引用了一个滥用IRA资金的案例。在这种情况下，妻子在离婚前未经丈夫授权就签署了提款请求并批准了IRA支票。税务法庭的法官说，这位丈夫不需要提前缴纳个人退休账户提款罚款。
巴伯说，这些案件并不适用，因为是戈麦斯夫妇选择了窃听这些账户。
他说:“如果安德森伪造原告的签名，自己去筹集这笔钱，结果就会大不相同。”
戈麦斯夫妇还表示，美国国税局本可以将IRA和养老金作为企业支出的资金。他们的法庭文件称，在目前的压力下，他们认为这笔钱将用于他们已关闭的业务的法律费用。
但这对夫妇已经在2017年退休了，所以巴伯说，“不可能”把安德森的钱和他们已经关闭的生意联系起来。
接下来是什么?
巴伯说:“国会从2018年开始取消盗窃损失扣除额时，不太可能预见到不公正”，就像目前的情况一样。
不过，他补充说，法律“在这里很明确，而且有利于国税局”。
卢克说，这样的裁决是立法者在决定未来几年的税收格局时恢复盗窃损失条款的有力理由。她说，人们很容易同情戈麦斯一家，但也很容易看到其他地方的税法是如何不足的。
假设人们成为冒充国税局特工的骗子的牺牲品，他们要求钱来解决虚假的税务问题。卢克说:“根据法院的推理，如果这些受害者试图向税法寻求帮助，你会得到与现行法律相同的最终结果。”
美国联邦贸易委员会(Federal Trade Commission)的数据显示，仅在今年第一季度，人们就报告了5万多起政府骗子骗局，损失了1.28亿美元。
德威特说，在老年人越来越多地成为诈骗者的目标之际，更多的案件可能会考验税法与追回“你自己辛苦赚来的退休金”的努力相结合的方式。
他说:“如果我们的法院最终认定你运气不好，那将是一种耻辱。”
