公司注销了，其实收资本和未分配利润怎么办？ 我需要缴纳20%的个人所得税吗？

01

公司想取消

账户上的实收资本和未分配利润需要纳税吗？

1. 实收资本是否需要纳税？

例如：

美松公司系自然人持股公司，准备注销时账面尚有实收资本500万元。 问：自然人股东返还实收资本500万元是否需要缴纳个人所得税？

回答：

1.自然人股东仅收到500万元的款项，无需缴纳个人所得税。

2、退还金额超过500万元的，须缴纳个人所得税。

2.“未分配利润”需要纳税吗？

情况一：

A公司是一家一人有限公司，计划于近期注销并清算。 但账面上尚有未分配利润1000万元。 注销时需要缴纳个人所得税吗？

回答：

需要付费。 另外，公司注销、清算时，账面有盈余公积的，个人股息红利​​税必须按照自然人股东的股份份额计算。 A公司股东须就股息收入缴纳20%个人所得税200万元。

情况二：

B公司是一家合伙企业（或独资企业），计划于近期注销并清算。 账面未分配利润1000万元。 合伙人注销时需要缴纳个人所得税吗？

回答：

合伙企业和独资企业的未分配利润为税后营业收入，分配股息或公司注销时无需纳税。

也就是说，注销后，个人独资企业、合伙企业的未分配利润无需缴纳个人所得税，而股份有限公司、有限责任公司则需要缴纳个人所得税。

04

02

注销后，自然人股东分配的财产

股息收入或财产转让收入应纳税吗？

问题：

公司注销时，自然人股东取得的清算剩余资产是否按照股息收入征个人所得税？ 还是按照财产转让收入？