近期，资本市场出现一些波动，引发不少投资者讨论。 1月24日，证监会副主席王建军接受媒体采访时表示，将进一步完善资本市场打假打假体制机制，保持“零容忍”高压姿势。 我们将坚决打击欺诈发行等严重损害投资者利益的违法行为，让他们“破产坐牢”。 所有参与诈骗的中介机构都应该被追究责任，免得他们再痛不欲生。
中央金融工作会议也强调，“金融是国民经济的血液，是国家核心竞争力的重要组成部分，要加快金融强国建设，全面加强金融监管……我国金融高质量发展。” 与此同时，工作会议强调“培育一流投行和投资机构”，但我们发现，近年来龙头投行的专业水平直线下降，比如老大中信、二哥建成投资。 今天我们主要看一下中信证券发起的项目近年来连续遭遇的财务造假事件。 2022年10月28日，创业板公司西创医汇被证监会立案调查。 2023年4月27日，科创板公司汇辰股份被证监会立案调查。 调查已展开。 2023年11月24日，证监会对创业板公司左江科技发起立案调查。 已有3家公司浮出水面。 高义确实是高义，离谱也是离谱。 我们来看看具体的财务造假行为。 。
1、西创医汇是全面注册制以来首例可转债发行文件编造重大虚假内容的案例。 现有违法事实包括公开发行文件中存在重大虚假内容、2019年、2020年年度报告中存在虚假记载等。
热评：敢想敢做！ 筹集8.17亿元后，被罚款8570万元。 时任思创医疗董事长兼总经理也被罚款750万元。 这一切都消失了吗？ 受到损害的投资者可以依法提起诉讼要求赔偿，索赔范围包括：投资差额、佣金、印花税。
2024年1月9日，思创医慧科技股份有限公司（简称公司或思创医慧）披露，收到中国证券浙江监管局出具的《行政处罚决定书》（以下简称《处罚决定书》）监管委员会。 本次处罚调查于2022年10月28日开始，至此，经过一年多的调查，思创医惠信息披露违规行为调查结论已经得出！
一、经查明西创医疗福利有以下违法事实：
思创医疗及相关人员欺诈发行2020年可转换公司债券，并伪造2019年、2020年年报数据。
首先，关于思创医疗的公开招股文件存在重大虚假内容。 2020年12月16日，思创医惠公告，其向不特定对象发行可转换公司债券的申请已获得中国证监会核准登记。
2021年1月22日，思创医疗公开披露招股说明书，其中包括2017年、2018年、2019年、2020年1-9月的财务数据。2021年2月1日，西创医疗汇披露《关于思创医疗发行结果的公告》。 《关于发行对象不明确的可转换公司债券》称，本次发行可转换公司债券规模为8.17亿元。
西创益辉通过其全资子公司益辉科技，与杭州文然、上海西帆、深圳宇力等公司进行虚假业务。 2019年累计虚增营业收入34,929,355.97元，虚增利润33,021,672.43元。
四创易辉通过其全资子公司易辉科技，与杭州文然、上海西帆、深圳宇立、易信汇通（北京）科技有限公司（易信汇通）等公司进行虚假业务，并事先确认与其存在关系与广东华商软件科技有限公司（原广州华商软件科技有限公司，以下简称广东华商）、河南玉精医疗器械销售有限公司相关业务的收入、成本等方法，河南豫晶股份有限公司（河南豫晶），2020年1月-9月，累计虚增营业收入60,960,200.21元，累计虚增成本6,288,117.34元，累计虚增利润52,370,662.54元。
其次，思创医疗2019年及2020年年报存在虚假记载。 西创益辉通过其全资子公司益辉科技，与杭州文然、上海西帆、深圳宇力等公司进行虚假业务。 2019年累计虚增营业收入34,929,355.97元，虚增利润33,021,672.43元。
西创益辉通过其全资子公司亿辉科技，与杭州文然、上海西凡、深圳宇力、凯泰信、亿信汇通等开展虚假业务，并提前确认了与广东华商、河南宇晶的相关业务，2020年累计虚增营业额累计收入96,468,786.13元，累计虚增成本9,228,186.66元，累计虚增利润83,941,383.25元。
2019年、2020年年报未能如实披露上述财务数据。
2.关于处罚
关于西创医汇公开发行文件中存在虚假记载的，根据《证券法》第一百八十一条第一款的规定：一、对西创医汇科技有限公司违法募集资金数额进行处罚。处8.17亿元10%的罚款，即处8170万元罚款； 2、张立忠被罚款500万元。
关于西创医汇违法信息披露行为，根据《证券法》第一百九十七条第二款的规定：一、责令西创医汇科技股份有限公司改正，给予警告，处以罚款罚款400万元； 2、给予张利忠警告，并处罚款250万元。
依据上述两项： 1.责令改正，给予警告，并罚款8570万元； 2、给予张利忠警告，并罚款750万元。
同时，张立忠被禁止进入市场10年。
禁止期间，当事人不得继续在原机构从事证券业务，不得担任原上市公司、非上市公众公司的董事、监事、高级管理人员，不得在原机构从事证券业务。其他机构或担任其他上市公司职务、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。
3、张立中董事长简介
张立忠，汉族，1963年出生，中国国籍，无境外永久居留权，研究生学历，高级工程师，国家高层次人才特殊支持计划科技创新创业人才。 曾获浙江省科技进步一等奖、二等奖1次、2次，杭州市科技进步奖一等奖、二等奖3次，第四届“科技新晋浙商”、第三届世界杭州商务大会“杭州商务金凤凰”等荣誉称号。
现任滨江区侨联第二届委员会兼职副主席、中国卫生信息学会卫生信息标准委员会常务委员、移动物联网组副组长； 中国医院协会信息管理专业委员会（CHIMA）委员； 《中国健康信息管理杂志》主编兼常务理事。 历任杭州师范大学教师、银江股份有限公司董事、副总经理。
2011年6月至2018年2月任亿辉科技股份有限公司董事长、总经理； 2015年8月至2017年1月任四创易辉科技股份有限公司副董事长、董事、总经理； 自2017年1月起至2021年8月18日担任思创医汇科技有限公司总经理。自2017年1月起担任思创医汇科技有限公司董事长。
1月5日晚，思创医惠发布多份公告。 公司董事长张利忠于1月4日向公司提交辞职报告，因个人原因申请辞去董事长、董事、战略决策委员会主席、审计委员会委员职务。 辞职后，张利忠不再担任公司任何职务。 他的原任期为2021年8月18日至2024年8月17日。
2、汇晨股份财务报告连续五年存在虚假记载，且舞弊行为发生在IPO前后。 仅上市首年首份年报就虚增利润6096.16万元，占本期披露利润总额的60.69%。 本次IPO募集资金533万元。 亿元，罚款总额1600万元。
2023年4月27日，汇晨股份收到中国证监会《立案通知书》，因涉嫌违反信息披露法律法规被立案调查。 直至2023年12月22日，*ST汇辰公告称，已收到北京证监局《行政处罚决定书》。 由于原子公司收入和利润虚增，*ST汇辰上市后多份年报存在虚假记载。 其中，2018年至2021年虚增收入合计7542.64万元，2018年至2020年虚增利润合计8437.35万元。 元，合计12217.39万元。 *ST汇辰及其子公司因欺诈行为被罚款共计1600万元。
一、经查，汇晨股份存在以下违法事实：
子公司北京新唐普华科技有限公司（以下简称：新唐普华）是本次诈骗事件的责任主体。 2017年6月，*ST汇辰收购新塘普华48%股权，并以股份公司方式上市。 2020年12月，公司进一步收购其22%股权，新塘普华成为*ST汇辰控股子公司。
新塘普华的造假行为可以追溯到2018年。当年，其通过签订不具备商业实质的销售合同，虚增四个项目的收入和利润。 考虑到坏账损失、减值等因素的影响，*ST汇辰2018年虚增利润555.31万元，占本期披露利润总额的7.33%。
2019年，新塘普华再次通过签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式，虚增5个项目的收入和利润，导致*ST汇辰2019年虚增营业收入721.7万元，占当期的10%期间的收入。 披露营业收入1.88%，虚增利润1785.88万元，占本期披露利润总额的25.16%。
*ST汇辰于2019年申请科创板IPO，并于2020年7月成功挂牌，公司招股说明书报告期为2017年至2019年。也就是说，*ST汇辰招股说明书存在虚假内容记录。 IPO报告期内，虚增总收入721.7万元，利润2341.19万元。
*ST汇辰上市后，新塘普华造假“持续”，且规模更大。 2020年，其与第三方捏造业务，签订无商业实质的销售合同，提前确认项目收入，在10个项目中虚假实施诈骗行为。 营收和利润的增加导致*ST汇辰2020年虚增营业收入4396.81万元，占本期披露营业收入的11.29%，虚增利润6096.16万元，占本期披露营业收入的60.69%。本期披露的利润总额。
连续三年造假后，新塘普华账目严重虚增，2021年开始“金融浴”。当年6个项目收入、利润虚增，导致*ST汇辰2021年营业收入虚增2424.13万元。占本期披露营业收入的5.09%，虚假利润1721.19万元，占本期披露利润总额绝对值的36.45%。
受2018年至2021年相关项目影响，*ST汇辰多估了2022年坏账损失、商誉减值等，虚减利润10,496.2万元，占当期披露利润总额绝对值的49.84%时期。
何侃辰为新塘普华总经理，全面负责新塘普华的经营管理，并组织、安排新塘普华虚增收入和利润。 *ST汇辰董事长兼总经理赵龙、财务经理兼董事会秘书徐敬武、董事、审计委员会委员、技术总监马良也对本次违法信息披露负有直接责任。
2.关于处罚
根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据证券法第一百九十七条第二款的规定，我局决定：
1、责令北京汇辰信息有限公司改正，给予警告，并处500万元罚款；
2、给予何侃辰警告，并处300万元罚款；
3、给予赵龙警告，并处300万元罚款；
4、给予徐敬武警告，并处250万元罚款；
五、给予马良警告，并处罚款250万元。
不仅如此，北京证监局还决定采取行政监管措施，对汇晨股份当时的其他十余名董事、监事、高级管理人员发出警告信，并记入证券期货市场诚信档案。 。
此外，上交所于2023年12月22日作出纪律处分决定，对汇晨股份、赵龙、何侃辰、徐敬武、马良进行公开谴责。 同时，公司其他十余名董事、监事、高级管理人员被给予监察警告。
3、左江科技史上最贵*ST股，七个月累计最大涨幅（295.73%）近三倍。 2023年披露的财务信息严重失实，涉嫌重大财务造假。
虽然左江科技已被确认犯有财务造假罪，但由于涉案具体情况尚未公开披露，我们仅整理了现有信息。
2023年5月4日，因*ST左江2022年度经审计扣除非经常性损益前后净利润为负数且营业收入不足1亿元，根据深圳证监会相关规定证券交易所对公司股票交易实施退市风险警示。 2023年12月20日，*ST左江发布关于公司股票退市风险的特别提醒公告。 截至2023年第三季度，公司实现营业收入3372.21万元。 公司2023年度经审计净利润为负且营业收入低于1亿元的，存在《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第10.3.10条第一项规定的股票终止上市交易的风险（2023年修订）”； 公司2022年度被出具保留意见的，公司2023年度未消除保留意见且被出具非标准审计报告的，公司应当遵守《深圳证券交易所创业板上市规则》第10.3.10条第三款的规定。 《股票上市规则（2023年修订）》》股票停止上市交易的风险。
*ST左江在1月16日的公告中表示，关注近期媒体对公司业务发展的诸多报道，如“*ST左江5100万元网卡销售已无法确认收入”等。 ，主要关注公司业务发展、退市风险和交易风险。 *据深圳证券报道，ST左江表示，由于客户对产品验收存在不确定性等情况，如果更多产品未能按公司计划交付，公司2023年将出现亏损，营业收入不足1亿元交易所 《创业板股票上市规则（2023年修订）》第10.3.10条第一款规定，公司股票面临终止上市交易的风险。
2024年1月20日，*ST左江公告称，公司董事会近日收到财务总监周乐武提交的书面辞职报告。 周乐武因个人健康、家庭原因申请辞去公司财务总监职务，辞职后将不再担任公司任何职务。 。
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