在今年的两会和全国人大上，至少有三位人大代表提出提高个人所得税起征点。
格力电器董事长董明珠建议将个人所得税起征点提高至1万元，盐津店董事长张学武则建议将个人所得税起征点提高至8000元。 两条建议很快就登上了热搜榜。
自上次提高个人所得税起征点以来，已有六年了。 “教育补贴、养老补贴等手续办完后，（门槛）其实已经快一万元了，为什么不能一次性支付呢？” 董明珠在接受媒体采访时表示。
2003年以来，董明珠连续当选五届全国人大代表。 在她历年向两届会议提交的建议中，多次提到关于个人所得税起征点的建议。 她认为，“个人所得税起征点较低，意味着企业提高薪资时，普通员工赚取的利润远小于企业发生的成本，降低了员工的获得感，增加了企业的成本。”
今年，不少代表提出提高个人个税起征点还有一个原因——促进消费。 “增加普通收入群众实际收入，提振消费信心。” 张学武说道。
“现在是时候将个人所得税起征点从每月5000元提高到10000元了。” 经济学家、清华大学社会科学学院教授李稻葵也在个人社交平台上公开支持代表们的建议。 李稻葵分析，起征点提高后，将直接增加一大批人的实际可支配收入。 消费的增加会带来乘数效应，拉动经济增长。 中央通过流通增加的财政税收也将增加。
距离上次提高个人所得税起征点已过去六年。来源：中新图片网
上次减税人均1842元
近年来，国内平均工资持续增长。 国家统计局数据显示，2022年城镇私营单位职工月平均工资为5436.42元，城镇非私营单位职工月平均工资达到9502.42元。
此前个人所得税起征点的调整紧随人均工资变化。 中国于1980年开始征收个人所得税，起征点定为800元后，经历了四次调整：2005年，起征点由每月800元提高到每月1600元。 员工月平均工资1530.33元； 2007年，起征点提高到每月2000元，略低于城镇职工月平均工资2077.67元； 2011年，起征点提高到每月3500元，这是七年来的首次。 2008年提高到每月5000元。 当时，全国城镇非私营单位职工月平均工资已升至6871.75元。
个人所得税起征点的官方说法是“个人所得税基本扣除标准”。 如果长期低于平均工资水平，就会增加中低收入人群的税负，影响这些人的实际收入，进而削弱消费。 能力。 关系到纳税人的腰包，个人所得税起征点一直是两会期间热门的提议和建议。
在上次提高起征点之前，我国个人税制经历了多轮改革，个人税已逐渐成为继增值税、企业所得税、营业税之后的第四大税种。 2018年，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过个人所得税法修改决定，将个人所得税基本扣除标准提高到每月5000元。
个人所得税起征点的内涵也发生了变化。 此前3500元的起征点是工资薪金所得。 2018年底实施的改革措施首次建立了综合分类的个人所得税制度，将此前单独征税的工资薪金所得和劳动报酬收入合并在一起。 收入、特许权使用费和特许权使用费均需缴纳综合税。 也就是说，提高的“5000元门槛”涵盖了原来的四类收入。
时任财政部副部长程丽华曾透露，仅以个人所得税起征点提高至5000元为基础，修改后个人所得税纳税人占城镇就业人员的比重就会从44%下降到15%。 据《2017年人力资源和社会保障发展统计公报》显示，2018年修法时，个人纳税人数量减少至约6400万人。
当然，这种“纳税人减少”只是暂时的。 随着人们收入水平的提高，纳税人口和纳税总额将逐步恢复。
2018年通过的个税改革不仅提高了起征点，还进一步优化调整了部分税级。 在原有七级超额累进税率的基础上，扩大3%、10%、20%三级低税率的差距，缩小25%税率的差距， 30%、35%、45%三个较高税率之间的差距将扩大。 持续的。 换句话说，减税政策向中低收入人群倾斜。
同时，2018年个人所得税法修订还首次增加专项附加扣除。 除五险一金外，还增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老年人赡养等项目。
这项涉及千家万户利益的重大改革取得了显著成效，惠及亿万中低收入群众，对改善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用，成为推动国家治理体系和治理能力现代化的成功实践。” 全国人大代表、上海市工商联副主席、立信会计师事务所首席合伙人朱建地总结。
据中央人民政府统计，2019年个人所得税专项附加扣除政策实施，加上2018年10月1日个人所得税起征点提高、税率结构优化等因素，共减税4604亿元，使2.5亿纳税人直接受益，人均减税约1842元。 2019年个人所得税收入大幅下降，同比下降25.1%。 朱建地观察到，新税制实施五年来，居民纳税意识不断增强，税收征管能力不断提升，管理效率日益提高。
“基本扣除的调整间隔不固定，每次调整的金额和幅度都不同。” 朱建地建议，目前5000元的扣除标准已执行第五年，下一阶段可考虑提高至8000-10000元。 。
建议动态提高“门槛”
今年是朱建地担任全国人大代表的第二年。 作为财税专家，他长期关注税制改革。 今年他提出了进一步深化个人所得税改革、优化收入分配机制的建议。
朱建地在前期调研过程中发现，现行个人所得税制度在执行和征收中还存在“问题突出、矛盾突出”，主要体现在不同收入项目造成的税负差异。收入性质相同，扣除项目的标准没有充分考虑地区间生活费用的差异，税收征管还存在三个方面的盲点和痛点。
例如，对于同一性质的收入，由于获得收入的手段和法人实体不同，名义税率有10%的差异。 虽然劳动报酬可以扣除20%，但预扣预缴税率最高可达40%，给纳税人带来了经济负担。 同时，由于法人实体的变化，类似收入也出现了税收差异。 近年来，一些影视工作室和娱乐领域的个体名人利用这种政策差异来分割收入，改变收入性质，以大幅减轻税收负担，扰乱常态。 税收秩序对国家税收管理和税收公平产生了负面影响。
朱建地还发现，扣除项目的标准没有充分考虑地区间生活费用的差异。 现行7项专项附加扣除中，仅住房租赁费用考虑不同城市的租金水平，纳税人可根据所在地实际情况分别享受800元、1100元、1500元的分级扣除金额。 事实上，除了租金开支外，房贷利息开支、育儿开支等生活开支，各地之间也存在显着差异。
《中国统计年鉴2023》数据显示，上海、广东、浙江人均食品消费支出位列前三。 北京、上海人均居民消费支出超过1.7万元，是广东人均居民消费支出的两倍多。 “可见，专项附加扣除项目在帮助群众缩小地区间生活支出差异、进一步平衡收入分配机制、减轻一线居民缴费负担方面还有很大空间。一线和一线城市。” 朱建地说道。
2022年，《中国共产党第二十次全国代表大会报告指南》向社会发布。 文章指出，下一步要继续完善个人所得税制度，适当扩大综合所得税范围，完善专项附加扣除项目。
“党中央和国务院有关部门的考虑，为下一步改革指明了路径，但对于如何深化改革，我认为要充分开展研究，结合突出问题我国当前实行的个人所得税制度存在矛盾尖锐、征管困难等问题。 从优化税收政策、提高税收征管水平入手。”朱建地说。
针对调查中发现的问题，朱建地建议，深化个人所得税制度改革，收入项目由“小综合”有序走向“大综合”，扣除项目标准要逐步从“一刀切”走向“定制化”，税务监管优化正在从“单点制”走向“协同制”。 在优化收入分配机制方面，可考虑动态调整基本扣除，逐步规范双高收入者税收管理。
“个人所得税担负着调节居民收入分配的重要责任。在当前消费能力不足、内需疲软的环境下，提高基本扣除费将进一步释放税收红利，减轻中等收入人群的实际税负，有利于释放经济、消费需求，增强公众信心和良好预期。” 朱建地建议，每个固定周期后，可考虑根据物价指数、通胀指数、地区差异等综合因素，动态调整和提高基本费用扣除标准。
记者：李明子
