“商业背景+报告知识”成为考试新趋势
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银行是企业的信贷资源提供者，为企业提供投资、贷款和各类信贷服务。 同时，银行也是企业财务报表信息的使用者。 企业财务报表分析对于评估企业信用评级、企业授信、贷前调查、贷后检查和监管、防范信用风险极为重要。 因此，客户经理必须成为一名优秀的报表分析专家。
在近三年的财务考试中，企业报表分析成为固定考点，各项财务报告指标的计算也与实际案例紧密结合。 它不仅考验考生的基本功，更考验考生理论联系实际的能力。
下面小编就以建设银行的典型试题为例，帮助大家梳理“关键”知识点。
建设银行近年考试题
【2021年春季招聘考试真题·学生回忆版】银行客户经理必须看懂企业损益表。 利润表是企业对其经营活动的承诺，是企业利用社会资源效率的集中体现。 下列关于利润表中“利润”的表述不正确的是（ ）。
A、净利润是公司真实经营成果的反映。 这才是公司真正能够用来回报股东的价值回报。
B、利润总额是公司经营成果的综合反映。 营业利润加上公司的营业外收入，减去营业外支出，得到利润总额。
C、利润总额不仅可以反映公司扩大利润来源的能力，还可以反映公司的纳税状况和税后可分配利润的数额。
D、营业利润是企业利润的主要来源。 为主营业务利润与其他利润之和减去期间费用后的余额。
【2022年秋季招聘考试真题·学生回忆版】银行客户经理小李在分析某公司财务状况时，摘录该公司现金流量表如下（“+”表示现金流量净额为正， “-”表示现金流量净额为正。 在对该企业现金流量净额构成的分析中，下列说法正确的是（ ）。
A、企业经营状况良好。 在内部经营稳定运行的前提下，筹集资金进行投资。 往往处于扩张期。 应重点分析投资项目的盈利能力。
B、经营和投资状况良好，目前仍在进行融资。 如果没有新的投资机会，就会造成资金的浪费。
C、企业需要借钱维持生产经营，财务状况可能恶化。 重点分析投资活动产生的现金流量净流入是来自投资收益还是投资回收。 如果是后者的话，情况就非常严重了。
D. 企业经营和投资活动存在良性循环。 虽然融资活动已进入还款期，但财务状况相对安全。
【2023年秋季招聘考试真题·学生回忆版】客户经理小王正在分析A公司的流动比率和速动比率两项财务指标。 下列选项中，最能说明A公司2022年年初和年末各项指标差异的选项是（ ）。
A、库存余额增加
B. 赊销相对于现金销售的增长
C、存货周转天数增加
D、应付账款余额增加
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1.【答案】C. 我国采用多步损益表。 营业利润是企业利润的主要来源。 为主营业务利润与其他利润之和减去期间费用后的余额。 选项D正确； 利润总额是企业经营成果的综合反映。 营业利润加上企业的营业外收入，减去营业外支出所得的利润总额可以反映企业利润的主要来源。 选项B正确； 净利润=利润总额-所得税。 净利润是公司真实经营成果的反映。 这才是公司真正能够用来回报股东的价值。 关于回报，选项A是正确的。 利润总额和净利润综合反映了公司扩大利润来源的能力、纳税状况和税后可供分配利润的数额。 选项B错误。 因此，本题正确答案为C。
2.【答案】C. 本题测试现金流量表的知识。 如果经营活动产生的现金流量为负，则简单说明经营活动产生的现金流入入不敷出，经营状况出现问题； 一般而言，融资活动产生的现金流量净额越大，公司面临的偿债压力越大； 投资活动现金流入额包括收到的投资收益和收回的本金两部分。 因此，当经营活动和融资活动都出现问题时，我们应该重点分析投资活动产生的现金流量净额为正的原因。 因此选项ABD错误，选项C正确。
因此，选择C选项。
3.【答案】A. 存货不是速动资产，而是流动资产。 随着流动比率增加，速动比率下降。 库存余额增加，BCD项错误，故本题正确答案为A。
从展示的问题中不难发现，问题都是根据客户经理的业务需求，结合报表知识而提出的。 下面我们就专题调研的重点进行一一分析。
涉及知识考点
第一个问题重点关注报告的构成和基础知识：
第二个问题关注现金流量表的构成：
第三个问题重点关注报表指标（短期偿债能力）的计算：
可见，银行招聘越来越注重应聘者的分析能力和实践能力，通过“业务背景+理论”的考试形式选拔适合银行的人才。
正在备考的朋友们，除了复习专业课程外，还应该多了解银行的实践内容，尽量将所学内容与实际业务结合起来，注意灵活出题。
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