为解决审计面临的诸多困难，提高审计发现问题、解决问题的能力和速度，农商行审计部门应将大数据技术融入审计业务，推进审计信息化建设，同时以风险为导向支持自身稳健发展。
钱鹏
随着互联网、大数据、人工智能与银行服务的深度融合，银行风险越来越隐蔽，传统银行审计的及时性、全面性面临巨大挑战。 当前，农村商业银行审计面临人力资源不足、问题发现滞后、技术手段不足、风险识别能力差、审计覆盖面不全的困境，审计风险日益凸显。 为解决审计面临的诸多困难，提高审计发现问题、解决问题的能力和速度，农商行审计部门应将大数据技术融入审计业务，推进审计信息化建设，同时以风险为导向支持自身稳健发展。
大数据对审计的影响
（一）审计目标发生变化。 大数据审计背景下，现代信息技术的发展推动农村商业银行内部审计工作内容和重点发生重大变化。 内部审计职能由事后审计、合规审计、内控审计向全面风险管理审计转变。 审计重点前移，预警和事中跟踪成为新重点。 业务的数字化转型将在数据上留下非法活动的痕迹，使数据更难以篡改，为“基于数据”的审计模型增加可信度。 而且，数据本身具有相互验证的特性。 审计人员可以通过数据找到其背后的底层逻辑，分析与审计对象相关的所有相关实体，实现全方位、全要素、全流程审计，预见业务层面的风险。 性分析、及时拦截，大大降低业务风险。
（2）审计方法发生变化。 一是由抽样审计转向全覆盖审计。 审计业务模式经历了详细审计、体系审计和风险导向审计三个阶段，其中后两个阶段以抽样审计为主。 但无论是随机抽样还是经验抽样，都无法避免抽样风险，而基于数据的全覆盖审计可以有效避免抽样带来的审计风险。 二是审计对象的变化。 大数据审计下，审计人员回归业务底层数据，直接审计业务本身。 数据来源可靠、数据格式规范、审计结果准确，有效降低审计风险。
(3)审计工具发生了变化。 大数据审计业务模式下，通过审计体系的构建，审计人员可以关联、交叉核对多种业务数据，挖掘深层数据关系。 此外，缩短了审计数据需求沟通链路，将审计经验高效转化为数据筛选报表，实现了专家经验的数字化转换。 同时，得益于软件易于复制的特性，大大提高了专家经验推广的门槛和效率，实现了优秀审计经验的保存、利用和推广，审计水平得到了提升。得到了突飞猛进的巨大提高。
建立内部审计工作新模式
（一）基于数据分析的风险引导项目立项。 台州农商行内部审计部门从审计项目立项之初，就充分利用审计系统，深度融合数据分析技术。 用数据从业务规模变化、监管重点提醒、外部检查、监管处罚趋势、相关风险变化等维度描述风险水平，并横向比较各维度的突出风险领域。 依靠数字化风险评估，准确定位急需核查的高风险环节，将有限的审计资源投入重点领域，提高审计效率，避免审计资源浪费。
（二）坚持数据优先，提高审计效率。 台州农商行内部审计部门充分利用审计系统，积极探索“整体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计模式，实现审计全覆盖。 在非现场分析阶段，利用审核模型对所有数据进行整体分析，利用非现场审核模型找出疑点线索。 在现场审核阶段，现场审核系统将问题核查分散化，大幅缩短了现场审核时间。 在问题整改阶段，通过审计问题整改跟踪系统，实现审计问题在线闭环管理。 一些专项审计注重数据分析，如小额贷款业务、负债业务、问题跟踪整改等专项审计，全程采用非现场审计方式，利用多维度数据分析和系统研究确定审计重点，深挖业务数据，精准抓住疑点。
（三）数据分析趋势和对业务的客观评价。 台州农商行在审计过程中利用审计系统模型工具对其业务进行分类统计，对比描述业务发展趋势。 与同行业标杆企业进行比较，探索业务发展增长点； 与战略规划进行对比，发现业务发展的薄弱环节； 与监管意见进行比较，洞察业务发展风险。 同时，总结业务发展规律，客观评价全局，多维度反映业务发展真实情况。 根据分析得出的增长点、薄弱点、风险点提出意见和建议，为经营和管理决策提供参考意见。
（四）定量评估损失，准确表征风险。 台州农商行利用统计相关数据，定量分析问题的内在风险程度。 例如，利用审计模型工具，利用问题涉及金额占比、业务交易占比等比例数据，计算问题发生概率，统计财务部门开出的罚款、处罚金额比例等。监管部门针对类似问题的风险程度进行量化定性问题。 同时，通过计算相关问题造成的隐性损失，结合解决问题所需的成本，可以提出适当的风险应对措施。 通过数据量化展示相关问题的分析结果，提高审计报告的说服力。
（五）创新审计技术，建立动态“云审计”。 一方面，农村商业银行应将“云”技术和大数据引入内部审计，建立完整的大数据在线“云审计”处理系统，提高金融产品数据处理能力，规避银行在线审计的风险。操作流程。 产生的风险。 大数据银行“云审计”可以将商业银行内部审计从静态时点评价转变为动态持续评价，确保时刻发挥监督作用。 另一方面，内部审计建立覆盖全行所有产品和业务的动态监控项目，实施常态化、持续性风险监控，动态掌握被审计单位业务经营、风险变化等整体情况，并以此作为依据。主线快速反映各风险环节的变化。 同时，内部审计人员利用审计系统同步进行非现场和现场审计，提高商业银行内部审计工作的效率和质量。
（六）加强信息共享，完善审计增值服务。 内部审计部门要积极加强与其他部门、办公室的联动，建立信息共享机制，扩大审计数据的使用范围。 近年来，台州农商行通过共享共建审计模型、提供数据服务等方式，持续向信贷管理部门、稽查监管组、电子银行部门等部门提供可疑数据。 通过建模思路和疑点数据共享，将审计中的风控思路有效传达到前端部门，进一步凸显内审部门的职能作用。
