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实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。
冲突分析
从上文的分析可以看出，税法和私法在对同一行为进行规制的时候，难免会出现适用上的冲突。而这种冲突则集中体现在实质课税原则的运用上。如前所述，对广义的对实质课税原则运用的理解中包含的五项内容，几乎都涉及与私法效力的冲突。总体说来可以分为两类：一是根据私法上的意思自治原则所为的行为不具有税法效力的情形。代表情形为避税行为在税法上的效力问题。另一类是不具有私法效力的行为具有税法上效力的情形。比如无效法律行为、违法或违反善良风俗行为等满足课税要件的情形。这一类又可以总称为不合法行为满足课税要件的情形。正是与私法行为效力的冲突问题，在成为实质课税原则作用发挥的最大舞台的同时，也成为了其遭受反对的另一个原因。
避税行为
具有私法效力的行为在税法上的否定——以避税行为为例避税，即税收规避的简称。对此概念的界定，迄今在各国的税法上尚无明文规定。不论是理论界和实务界还是各国的立法评判，均存在较大的分歧。一般认为，避税概念有广义和狭义之分。广义上认为避税分为正当避税（合理节税、税收筹划）和不正当避税。其中不正当避税即为狭义上的避税。国际财政文献局1988年出版的《国际税收词汇》中对其作出了如下解释：“避税一词，指以合法手段减少其纳税义务，通常含有贬义。例如，该词常用以描述个人或企业，通过精心安排，利用税法的漏洞、特点或其他不足之处来钻营取巧，以达到避税的目的。”避税行为的特点在于纳税人利用私法自治、契约自由原则对于法律形式的形成可能性，在欠缺合理理由的情况下，而选择与经济交易的常规形式相异的法律形式，达成与通常交易形式同一的经济结果，同时因规避了对应于通常使用的法律形式的课税要件，以达到实现减轻或排除税收负担的目的。
不合法行为的课税问题
由于税法对私法效力进行税法上的否定性评价引发的冲突。实践中，还有一种情况，就是私法上认为没有法律效力的行为，税法上却对其课税的情形。即对不合法行为的课税问题。严格说来，“不合法”行为包括违法行为和法律未予规定的行为两类。其中，违法行为又可分为以下两类，一是此行为在法律性质上即为违法，例如偷盗、贪污、索贿等行为，这些行为一旦查实，其产生的全部经济后果应返还给国家、集体及相关受害者所有；另一种情况是行为在法律性质上是合法的，但在行为发生中因目的、程序、方法等非法而导致该项具体经济行为违法，例如出售假冒伪劣产品、不办理工商执照登记即进行生产经营等行为，这些行为所产生的经济后果可能要求全部返还，也可能允许当事人保留一部分[25]。而法律未予规定的行为是指此行为未在法律上予以确定定性，即我们常说的法律的“灰色地带”。这些行为产生的经济后果同样未在法律上予以规定。如前段时间引起较大反响的对“三陪**”收入的认定问题，以及最近炒得沸沸扬扬的对择校费进行征税的问题。
问题一：所得税的概念是什么，有什么用，为什么要交所得税啊 所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收对比来讲，商品课税比较有效率，但收入再分配能力有限；所得课税能较好促进公平，但在效率方面有欠缺。一般认为付出一定的征收成本，以改善社会公平状况是非常必要的。1．所得税与公平所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免（宽指税基宽与容，免指税基范围的免除）与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平。税基广泛，所得税仅次于商品劳务税的征收2．所得课税与效率通过所得课税实现经济的有效性及提高资源配置效率与效率损失。所得效率包括经济效率与行政效率。经济效率是指所得税是否能最有效的配置经济资源，给社会带来的负担最小或利益最大。行政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税度，给国家带来的实际收入最大，给纳税人带来的额外负担最小。3．所得税对经济的影响经济决定税收，税收影响经济。（1）所得税与经济稳定。经济稳定―所得税对经济波动大的国家，都是靠所得税“烫”平。① *** 自决改变财政支出规模、方向的政策②税收的自动稳定器。由于所得税性质决定，所以具有“自动稳定器”的特点。③相机决策的税收政策。（2）所得税与经济增长在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。个人所得税直接影响消费需求，既而间接影响投资需求。企业所得税的税后可支配的收入高低，直接影响企业税后可支配的收入高低，影响企业的投资回报率，进而影响投资。总之，企业所得税对经济增长有直接影响，其促进经济增长的功能是由两个功能实现：所得税率降低；企业不同具体政策的应用，如折旧、存货、投资抵免等政策对微观经济的影响。所得课税的特征：首先，税收负担的直接性，因此不易于转嫁。其次，税基的广泛性。作为课税对象的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。再次，征税管理具有复杂性。因为所得税的计税依据是根据复杂计算所得到的应纳税所得额，在此基础上才能计算出应纳税额。在企业里，应纳税所得额≠会计利润，需要进行分配扣除。在家庭中，也需要复杂计算。然后，税收分配的累进性。累进性，指经常性项目通常采用累计税率，税率设计时尽可能体现量能课征的公平性原则。以体现在纵向公平方面发展积极作用。最后，税收入的弹性。税收入的弹性是指在累进的所得税制下，所得税的边际税赋随应纳税所得税的变化而变化，从而使所得税的收入随着经济繁荣而增加，随经济衰退而降低，不仅使税收收入具有弹性，而且可发挥调控经济的“自动稳定器”的功能。所得税的特点主要是：第一：通常以纯所得为征税对象。第二：通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全财务会计制度和改善经营管理。在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在我国税收收入中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业利改税和工商税制改革以后才得以改变。我国现行税制中的所得税税类税收包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等3个税种。
问题二：为什么要交个人所得税 调节收入分配。
问题三：为什么应交所得税不等于所得税费用 这个问题大概是这样，企业应交所得税应该是按税法规定企业应交的所得税，而企业所得税费用是考虑了时间性差异，包括了应交所得税和递延所得税两部分，递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债
问题四：固定资产为什么要交企业所得税 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
显然，资产的计税基础是税法允许畅来抵税的资产价值，也就是未来不需要纳税的资产价值，即现在不能税前列支抵扣的金额，也是现在需要纳税的资产价值。
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。计算公式如下：
资产的计税基础＝未来期间可税前扣除的金额＝资产成本－本期及以前期间已税前扣除的金额
例如固定资产、无形资产等长期资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定已在本期及以前期间税前扣除的累计折旧额或累计摊销额后的金额。
问题五：为什么要交个人所得税？ 个人所得税是对个人取得的所得课征的一种税。它是世界各国普遍开征的一个税种。中国的个人所得税对中国居民的境内外所得和非居民来源于中国境内的个人所得所征收,它由原来征收的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三个税种合并统一而成。1950年中央人民 *** 公布的《全国税政实施要则》中规定了薪给报酬所得税和利息所得税，但前者并未开征，后者也是1950年4月开征，到1959年停征。
198O年9月，全国人民代表大会五届三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税税法》，开征了个人所得税。我国改革开放后，对外贸易、经济往来和文化技术交流与合作不断扩大，外籍人员在中国工作，提供劳务取得的各种收入日益增多；同时，中国出国工作人员也越来越多，城乡居民的个人收人也逐渐增加，这就有了开征个人所得税的需要和可能。1980年9月10日公布的《中华人民共和国个人所得税税法》，是中华人民共和国建国以来颁布的第一部个人所得税法。它本着适当调节个人收入，贯彻公平税负，实施合理负担的原则，采取分项征收制，对在中国境内居住的个人的所得或不在中国境内居住的个人而从中国取得的所得征税，具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点。1986年《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》发布，从1987年起，个人所得税法只对外籍人员、华侨和港、澳、台同胞适用。该法采用了分项税制模式，即对纳税人的应税所得，根据其不同来源，分别规定了费用扣除标准和适用税率，分别计算征收。应税所得项目有：工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得和其他所得。除工资、薪金所得适用5―45%六级超额累进税率外，其他各项应税所得适用20%的比例税率。工资、薪金所得的宽免额为每月800元。根据经济发展、汇率变化和吸引境外人才的需要，1987年国务院决定，对来华工作的境外人员工资、薪金所得，给予减半征收的照顾。
1986年9月25日，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，自1987年1月1日起，把对中国国内公民的个人所得征收的个人所得税改为征收个人收入调节税，从此，个人所得税成为对在中国有所得的外籍人员征收的一种涉外税收。实行这一调整的原因，主要是由于当时个人所得税的费用扣除额较宽(800元)，我国公民除个别作家、艺术家和涉外企业的中方雇员外，一般公民的收入水平达不到个人所得税的征税额度，难以起到调节社会成员收入的作用。该条例采取综合与分项相结合的税制模式。公民个人取得的工资、薪金收入，承包、转包收入，劳务报酬收入，财产租赁收入，专利权转让收入，投稿、翻译收入，利息、股息、红利收入以及其他收入均应缴纳个人收入调节税。其中，前四项收入合并为综合收入，按月计算征收，适用20%―60%的超倍累进税率；其他各项收入适用20%的比例税率。综合收入的宽免额依工资类别地区分别规定为400元(六类及六类以下工资区)、420元(七、八类工资地区)、440元(九、十类工资地区）、460元(十一类工资地区)。
对城乡个体工商业户征收所得税的时间较早。改革前的城乡个体工商业户所得税，是对从事工业、商业、服务业、建筑安装业、交通运输业以及其他行业的城乡个体工商户的生产经营所得和其他所得征收的一种税。新中国成立以后至1964年，个体工商业户按21级全额累进税率缴纳工商所得税，最高税率为34.5%。1964年至1979年按14级全额累进税税率缴纳工商所得税，最高税率为62%，并可加1―4成征收。改革开放以后，为鼓励发展个体经济，1980年对个体......>>
问题六：为什么要交企业所得税 第一，促进企业改善经营管理活动，提升企业的盈利能力第二，调整产业结构，促进经济发展第三，为国家建设筹集财政资金注会税法书上是这样写的，呵呵
问题七：为什么负债也要交所得税 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额对于负债1.在实际发生时允许税前扣除；未来期间可予税前扣除的金额是账面价值，计税基础=0. 2.应计入取得档期应纳税所得额计算交纳所得税，本期交税，会计上本期不确认收入，未来期间可予税前扣除的金额是账面价值，计税基础=0。 3.计算应纳税所得额时不允许税前扣除 当期已经扣除，以后期间不再扣除，账面价值=计税基础 ，未来期间可予税前扣除的金额是0.
问题八：固定资产为什么要交所得税 这是针对于所得税的处理方法中资产负债表债务法而言的：
在资产负债表债务法下
本期所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-
（期末递延所得税资产-起初递延所得税资产）
本期应交所得税是根据利润得到的
递延所得税负债、递延所得税资产是根据各期间资产、负债的暂时性差异得到的
即资产和负债账面价值和计税基础的差额
这就是资产要交所得税的原因！
问题九：利润总额是负数，这月为什么要交所得税 其实是：12月份本年累计额减去9月份本年累计额是公司第四季度的利润额，也就是：
-3,718.48-（-26,387.9）=22,669.42
公司第四季度的利润是正数，12月份缴纳的所得税是第四季度的所得税，，所以要预缴交税。
BCD征税对象是课税的客体，指每个税种征税的标的物。是税收分类的主要依据，也 是税收制度的首要要素，是一种税区别于另一种税的主要标志，体现出不同税种课税的基本范围和界限 。课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税，体现着税收范围的广度。一般来说，不同的税种有着不同的课税对象，不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。国家为了筹措财政资金和调节经济的需要，可以根据客观经济状况选择课税对象。正确选择课税对象，是实现税制优化的关键。不同的税种有不同的课税对象，如消费税是对消费品征税，其征税对象就是消费品（具体如烟、酒都是消费税的征税对象）；房产税是对房屋征税，其征税对象就是房屋；征税对象是税制最基本的要素之一。
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